主营光伏专用设备的上机数控(603185),上市不足一年业绩便与上市前形成明显反差,遭到上交所追问2019半年报。2018年营收、净利微增,上半年营收、净利润双降超两成,而上市前2016年-2017年期间,上机数控营收、净利则成倍增长。对此,上交所8月28日对该公司发出半年报问询函,对其经营情况及相关财务信息、募投项目情况进行了重点问询。


值得一提的是,在此之前,上机数控上市不满半年即于2019年6月终止主要募投项目,转而30亿元大手笔跨行业投资,并引来上交所问询。


上机数控多项财务数据存疑引问询 上交所追问2019年半年报


多项财务数据存疑引问询


据了解,上机数控于2018年12月上市,2016-2017年,该公司营业收入分别同比增长107.71%、112.77%,归母净利润同比增幅为351.52%、270.10%。


但上市后,上机数控公布的第一份年报,即与上市前形成显著反差。2018年,上机数控营业收入同比增长8.07%,归母净利润同比增长6.04%;8月20日,该公司新鲜出炉2019年半年报显示,其营业收入同比下降24.78%,归母净利润同比下降20.67%,扣非后归母净利润同比下降31.46%。


2019上半年业绩明显下滑的同时,上机数控应收账款、应收票据大幅增长,经营性现金流转负。


具体来看,今年上半年,上机数控2.93亿元的营业收入仅收到了6087.65万元现金,同比下降74%,应收账款则增长了48.77%,应收票据增长了174.72%,报告期内经营活动产生的现金流量净额为-4532.45万元。


对此,上交所要求公司结合行业发展情况、可比公司经营情况等说明公司业绩下滑的原因,结合信用政策、下游客户、结算方式等的变化情况说明公司上半年应收账款、应收票据增长的原因及合理性。


同时,上机数控还需补充披露期末余额前五名应收账款的形成原因、是否涉及关联方、账龄、坏账计提、款项回收进展及可能存在的风险。


上机数控多项财务数据存疑引问询 上交所追问2019年半年报


募投项目变化太快惹关注


另外,募投项目情况也成为上交所关注焦点。


根据招股说明书及相关公告,上机数控IPO募集资金投资项目包括“精密数控机床生产线扩建项目”、“智能化系统建设项目”、“研发中心建设项目”和“补充流动资金”。


目前,“精密数控机床生产线扩建项目”已终止实施;“智能化系统建设项目”和“研发中心建设项目”的建设完成期拟延至2020年12月。其中,“智能化系统建设项目”尚未投入资金,“研发中心建设项目”的投入进度仅为0.9%。


值得一提的是,上机数控变更上述募投项目距离其上市还不足半年,且转而跨行投资30亿元单晶硅生产。据相关公告,上机数控合计变更4.48亿元募集资金用于“包头年产5GW单晶硅拉晶生产项目”,该项目总投资30.2亿元,分三期实施,一期(1.5GW)投资9.97亿元,预计2019年12月达产。


除募集资金外,上机数控计划通过2亿元自有资金、3亿元政府产业基金实施投资建设,剩余20.5亿元资金缺口后续以债务融资方式筹集。半年报显示,该公司报告期内新增短期借款4300万元。


对此,上交所问询函要求,上机数控披露截至目前的募投进度,说明募投项目投建进度缓慢的具体原因,相关募集资金的使用是否存在受限制情形。


与此同时,作为机床制造企业,上机数控正在投资30亿元进入单晶硅制造行业。虽然该公司的机床主要用于硅片切割,但和真正从事单晶硅制造还是有本质区别。上交所要求,上机数控在前期问询的基础上,进一步说明公司在单晶硅生产方面的优劣势,一期项目建设的具体进度和风险,并针对大额投资的实际情况,说明可能面临的财务压力和应对措施。


上机数控多项财务数据存疑引问询 上交所追问2019年半年报


客户与供应商重叠遭问询


上机数控还存在客户和供应商重叠的情况,在对客户存在大额应收账款且已计提坏账的情况下,向其进行大额采购。


根据上机数控半年报,上机数控报告期末对京运通及其下属公司无锡荣能合计存在1.85亿元应收账款,占该公司应收账款余额的35.62%,合计计提924.36万元坏账准备。


值得关注的是,无锡荣能目前净资产为负,而上机数控对其存在1个多亿的应收账款。2019年8月13日,上机数控与京运通签订合同,拟向其采购4.41亿元软轴单晶炉及单晶炉控制系统。


对此,上交所要求上机数控结合产品性能、数量、单价等说明相关采购交易是否公允,采购款项是否已实际支付,截至目前采购合同的履行情况。


同时,要求上机数控结合无锡荣能的资信情况、相关合同条款和坏账计提情况,补充披露对京运通及其关联方应收账款计提坏账准备的具体依据。


此外,上交所还关注了上机数控应收票据、应付票据、预付账款等财务数据,对于半年报中发现的矛盾表述要求公司进行核实更正。


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